Lokales Open-Source-Tool zur Vorbereitung von Eröffnungsbilanz und Jahresabschluss einer GmbH — nach HGB, mit E-Bilanz-Export und Validierung gegen die amtliche Taxonomie. Nachvollziehbar, lokal und prüfbar.
OpenBilanz ist für alle, die die Buchhaltung ihrer GmbH selbst übernehmen wollen, statt sie ganz aus der Hand zu geben — wer mag, kommt damit auch ohne Steuerberater aus. Und wer an einer Stelle unsicher ist, zieht trotzdem einen hinzu: Die Vorarbeit ist dann schon getan, das schont den Geldbeutel. Alle Daten bleiben auf deinem Rechner. Geeignet für die kleine operativ tätige GmbH und die vermögensverwaltende GmbH (Immobilien, Beteiligungen, Wertpapiere).
⚠️ Ohne Gewähr. OpenBilanz wird ohne jede Gewähr für die Richtigkeit der Berechnungen, Gliederungen und der erzeugten E-Bilanz bereitgestellt und ersetzt keine Steuer- oder Rechtsberatung. Nutzung auf eigene Verantwortung — jeden Abschluss vor Abgabe an das Finanzamt fachlich prüfen lassen. Siehe Haftungsausschluss.
🚧 Work in Progress. OpenBilanz wird aktiv weiterentwickelt und kann funktional schon einiges. Manche Funktionen sind aber noch jung, und Schnittstellen oder Berechnungen können sich noch ändern. Wenn dir etwas auffällt oder fehlt: gern gleich ein Issue öffnen — so bringen wir die Software gemeinsam dahin, wo sie hin soll.
🙏 Gegenprüfung erwünscht. Wer Erfahrung mit HGB-Rechnungslegung, E-Bilanz oder Steuerrecht hat: Ich würde mich sehr freuen, wenn jemand mit mehr Fachwissen die Berechnungen, die HGB-Gliederung und die erzeugte E-Bilanz einmal gegenchecken könnte. Rückmeldungen, Hinweise und Korrekturen gern über die Issues oder einen Pull Request.
OpenBilanz ist dieselbe Anwendung in zwei Betriebsarten. Der einzige Unterschied: wo deine Daten liegen. Das entscheidest du bewusst darüber, wie du das Tool startest — „lokal betreiben" ist in beiden Arten möglich.
1. Selbst-Hosting-Modus — Daten als Dateien auf der Festplatte.
Voraussetzung: Node.js ≥ 18, keine npm-Abhängigkeiten, kein npm install.
git clone <repo-url> OpenBilanz
cd OpenBilanz
./start.sh # oder: node server.jsDann im Browser öffnen: http://localhost:3000. Die Daten liegen als lesbare
JSON-Dateien im Ordner data/.
Vorteil dieses Modus: Die Buchhaltung liegt als normale Dateien im Dateisystem — mit jedem Backup-Werkzeug sicherbar, mit Git versionierbar und unabhängig vom Browser. (Der Browser kann seinen Speicher bei Speicherdruck verwerfen; Dateien auf der Platte nicht.) Dieser Modus läuft ausschließlich lokal auf deinem Rechner.
Sicherheit: Der Server lauscht standardmäßig nur auf
127.0.0.1(Loopback) und ist damit ausschließlich vom selben Rechner erreichbar. Er hat keine Authentifizierung — soll er bewusst im Netzwerk erreichbar sein,HOST=0.0.0.0 node server.jssetzen. Das nur in einem vertrauenswürdigen Netz tun, da dann jeder im Netz die Buchhaltungsdaten lesen und ändern kann.
2. Website-Modus — Daten im Browser.
Hier wird nur der Ordner public/ statisch ausgeliefert, es läuft kein
Server-Code. Alle Daten bleiben ausschließlich im Browser des Nutzers
(IndexedDB); es werden keinerlei Daten an einen Server übertragen. Sicherung und
Gerätewechsel laufen über eine exportierbare .obz-Datei (optional
passwortverschlüsselt).
Diesen Modus kannst du ebenfalls lokal betreiben …
python3 tools/serve-website.py # lokal über HTTPS, Daten im Browser… oder öffentlich hosten (z. B. GitHub Pages, Cloudflare Pages oder ein eigener Webserver). Auch beim öffentlichen Hosting verlässt kein Buchhaltungsdatum das Gerät des Nutzers — der Server liefert nur statische Dateien aus.
„Lokal" heißt nicht automatisch Selbst-Hosting-Modus. Auch der Website-Modus läuft lokal auf deinem Rechner. Zu entscheiden ist allein, wo die Daten liegen sollen: als Dateien im Ordner
data/(Selbst-Hosting) oder in der Datenbank des Browsers (Website-Modus).
Legende. ✅ getestet — im Betrieb geprüft: die Funktion läuft, Eingaben werden verarbeitet und Ergebnisse erscheinen. Das ist keine Bestätigung der rechnerischen oder steuerlichen Richtigkeit — die kann nur ein Steuerberater geben. 🟡 umgesetzt, noch nicht getestet — implementiert, aber noch nicht im Betrieb geprüft.
| Funktion | Status |
|---|---|
| Eröffnungsbilanz erstellen (§ 242 Abs. 1 HGB) | ✅ |
| Jahresabschluss: Bilanz (§ 266) + GuV (§ 275) + Anhang (§§ 284 ff.) | ✅ |
| Teilweise eingezahltes Stammkapital — Nettomethode (§ 272 Abs. 1 HGB) | ✅ |
| Automatische Größenklassen-Einstufung (§ 267 / § 267a HGB) | ✅ |
| Live-Prüfung der Bilanzgleichung und Plausibilitätshinweise | ✅ |
| Druckansicht (Bilanz in Kontoform, GuV, Anhang) → als PDF speicherbar | ✅ |
E-Bilanz: XBRL nach Taxonomie 6.9, im ELSTER-EBilanz-Container |
✅ |
| Kontennachweise zur E-Bilanz (§ 5b EStG i. d. F. JStG 2024) | 🟡 |
| Validierung der E-Bilanz gegen die amtliche Taxonomie (Arelle) | ✅ |
| Vermögensverwaltende GmbH: Finanzanlagen, Beteiligungen, Mieterträge | ✅ |
| GmbH-Untertypen: Immobilien-, Trading-, Hybrid-GmbH mit Steuerhinweisen | ✅ |
| Steuerschätzung: KSt (jahresabhängiger Satz), Soli, GewSt — § 8b KStG, § 9 GewStG | 🟡 |
| Buchhaltung mit Kontenrahmen SKR04 (Buchungsjournal, Saldenliste) | ✅ |
| Eröffnungsbuchungen — Saldenvortrag ins neue Jahr (Eröffnungsbilanzkonto 9000) | ✅ |
| GoBD-Festschreibung — unveränderliche Buchungen, Storno, Änderungsprotokoll | ✅ |
| Anlagenverzeichnis & AfA — linear/degressiv, Anlagenspiegel (§ 284 Abs. 3) | 🟡 |
| DATEV-Export — Buchungsstapel im EXTF-Format für den Steuerberater | 🟡 |
| Bankimport — Kontoauszüge im Format CAMT.053 (ISO 20022) | ✅ |
| UStVA-Aufbereitung — Umsatzsteuer-Voranmeldung aus den SKR04-Konten | 🟡 |
| Offenlegung beim Unternehmensregister (§ 325 HGB) | 🟡 |
| Buchungshilfe — erklärte Standardfälle mit konkreten SKR04-Buchungssätzen | ✅ |
| Gesellschafterbeschlüsse — Generator (Feststellung, Ergebnisverwendung, …) | ✅ |
| Vorjahresspalte (§ 265 Abs. 2 HGB) | ✅ |
Test-Suite (npm test) |
✅ |
| Steuer-Sonderfälle — § 8b Abs. 7 (Handelsbestand), Verlustvortrag (§ 10d/§ 10a), GewSt-Hinzurechnungen § 8, verdeckte Gewinnausschüttung | 🟡 |
| DATEV-Import — EXTF-Buchungsstapel einlesen | 🟡 |
| Bankimport MT940 — Kontoauszüge im SWIFT-Format MT940 | 🟡 |
| UStVA-Sonderfälle — Soll-/Ist-Versteuerung, Kleinunternehmer § 19, Reverse-Charge § 13b, steuerfreie Umsätze § 4 | 🟡 |
| Broker-Import — Interactive-Brokers-Flex-Berichte (Trades, Dividenden) | 🟡 |
| E-Rechnung empfangen — XRechnung-XML und ZUGFeRD-/Factur-X-PDF einlesen (CII + UBL, eingebettete XML aus PDF/A-3 entpacken), Profil erkennen (MINIMUM/BASIC/EN 16931/XRechnung), Positionen und Plausi-Checks (Brutto = Netto + USt, Summe Positionen = Netto, Pflichtfelder), Übernahme als Eingangsrechnung gegen Verbindlichkeiten (3300) | 🟡 |
| Ausgangsrechnungen schreiben — Kunden-Stammdaten, Rechnungs-Editor, Steuerlogik (Regelfall, § 13b Reverse-Charge, innergem. Lieferung/Leistung, § 19 Kleinunternehmer, § 4 steuerfrei), § 14 UStG-Pflichtcheck, lückenloser Rechnungsnummernkreis mit Jahreswechsel-Reset, GoBD-Festschreibung über die Prüfkette, automatischer Buchungssatz (Forderung 1200 an Erlöse 4400/4300 + USt 3806/3801; § 13b separat über 4336) | 🟡 |
| XRechnung erzeugen — XRechnung 3.x als UBL und als CII (UN/CEFACT) erzeugen, Download als XML, KoSIT-Customization-ID gesetzt, SEPA-PaymentMeans aus IBAN; Roundtrip mit dem eingebauten Parser geprüft | 🟡 |
ZUGFeRD-Hybrid-PDF — PDF mit lesbarem Layout + eingebetteter Factur-X-CII-XML (AFRelationship=Alternative). Benötigt einmaliges tools/setup-pdf-lib.sh (vendort pdf-lib MIT, sRGB-ICC, Liberation Sans SIL-OFL lokal nach public/vendor/). Strikt-PDF/A-3-Konformität noch nicht extern Mustang-validiert — siehe Hinweis im Modulkopf. |
🟡 |
| USt-IdNr.-Prüfung — strukturelle Offline-Prüfung pro EU-Staat (DE/AT/NL/IT mit voller Prüfziffer); im Selbst-Hosting-Modus zusätzlich qualifizierte Online-Bestätigung beim VIES (per Klick, Datenschutz-Hinweis im Dialog) | 🟡 |
| BWA — betriebswirtschaftliche Auswertung mit Kennzahlen | 🟡 |
| Kapitalertragsteuer-Assistent — 25 % KapSt + Soli auf Ausschüttungen | 🟡 |
| GoBD-Verfahrensdokumentation — geführter Fragebogen → Dokument | 🟡 |
| Journal-Export — Buchungsjournal maschinenlesbar als CSV und JSON | 🟡 |
| GDPdU-Export — Datenträgerüberlassung (Z3) für die Betriebsprüfung | 🟡 |
| Prüfkette — SHA-256-Verkettung festgeschriebener Buchungen, Integritätsprüfung | 🟡 |
| Erweiterte Plausibilitätsprüfungen — Eigenkapitalquote, Steuerrückstellung, Abschreibung/Anlagevermögen, Beteiligungserträge, Vorjahresabweichung | ✅ |
| Geführter Erfassungs-Assistent — schrittweise Eröffnungsbilanz statt großem Formular | ✅ |
| Demo-Portal — Beispiel-GmbH (3 Geschäftsjahre) per Deeplink laden, ohne eigene Daten ausprobieren | 🟡 |
| Glossar — durchsuchbare Erklärung der HGB-, Steuer- und E-Bilanz-Begriffe, mit Tooltips | ✅ |
| Anlagenabgänge & Teilwertabschreibungen — Abgangsbuchungen, außerplanmäßige AfA, Abgangsspalte im Anlagenspiegel | ✅ |
| Wertpapier-Buchhaltung Trading-GmbH — Buchungshilfe Kauf/Verkauf, Verlustkonto 6905 (SKR04) | ✅ |
| Anrechenbare ausländische Quellensteuer — Anrechnung auf die Körperschaftsteuer (§ 26 KStG) | ✅ |
| Änderungsprotokoll der Unternehmensdaten — Audit-Trail mit Zeitstempel für die Stammdaten | ✅ |
| Kontierungsregeln (Bankimport) — nutzerpflegbare Regeln Suchbegriff → Gegenkonto | ✅ |
| Strenges Niederstwertprinzip (§ 253 Abs. 4 HGB) — Plausi-Erinnerung bei Wertpapieren des Umlaufvermögens am Stichtag | 🟡 |
| Stillhaltergeschäfte & Optionsprämien — Buchungshilfe inkl. Drohverlustrückstellung (§ 249 Abs. 1 HGB) | 🟡 |
| Fremdwährung & Stichtagsbewertung (§ 256a HGB) — Helper für kurzfristig/langfristig, Buchungshilfe-Abschnitt | 🟡 |
| Termingeschäfte (Futures/CFD) — Buchungshilfe Variation-Margin-Workflow + § 15 Abs. 4 EStG-Hinweis | 🟡 |
| Nebenkosten des Geldverkehrs — eigenes Konto SKR04 6855 (Bank-, Depot-, Ordergebühren) statt Sammelposten 6300 | 🟡 |
| Befehlssuche (Cmd/Ctrl+K) — Fuzzy-Sprungleiste zu Reitern, Abschlüssen, SKR04-Konten und Glossarbegriffen | 🟡 |
| Buchungsvorlagen — häufige Geschäftsvorfälle als Template (Name, Text, Soll, Haben, optionaler Default-Betrag) | 🟡 |
| Wiederkehrende Buchungen — Vorlagen mit Takt (monatlich/quartalsweise/jährlich), Fälligkeits-Hinweisbox in der Buchhaltung | 🟡 |
| Autocomplete für Buchungstext — lernt aus dem eigenen Journal, schlägt Soll- und Haben-Konto beim Tippen vor | 🟡 |
| Buchungs-Plausi pro Zeile — vor dem Aufnehmen ins Journal: Pflichtfelder, Soll≠Haben, Aufwand/Aufwand, Datum im GJ, EBK 9000 nur in Eröffnungsbuchungen | 🟡 |
| Tastatur-Workflow Buchungsmaske — Enter springt zum nächsten Feld, Shift+Enter bucht sofort, Esc leert Betrag und Text | 🟡 |
| Fristen-Dashboard mit Ampel — Aufstellung, Offenlegung, Aufbewahrung pro Abschluss + UStVA-10.; rot/gelb/grün im Fristen-Reiter und Drohende-Fristen-Box auf der Startseite | 🟡 |
| Vorjahresvergleich (Δ-Diff-Tabelle) — Aktiva/Passiva/GuV-Positionen mit Vorjahr, Aktuell, Δ in EUR und %, Trend-Pfeil; live im JA-Editor | 🟡 |
| BWA-Kommentar — Freitext zur Erläuterung der BWA pro Jahresabschluss | 🟡 |
| Saldenliste mit Trend-Sparkline — pro Konto SVG-Polyline der Monatssalden über das Geschäftsjahr | 🟡 |
| Steuerberater-Paket (One-Click-ZIP) — Bilanz/GuV/Anhang als HTML, Saldenliste, Journal CSV/JSON, DATEV-EXTF und Manifest in einer Store-Only-ZIP (zero-dep) | 🟡 |
| Beleg-Hash an Buchungen — optionales Datei-Input speichert SHA-256, Name und Größe; die Datei bleibt beim Nutzer, der Hash dient als Verifikation bei späterer Prüfung | 🟡 |
| E-Rechnungs-Dedup — SHA-256 jeder eingelesenen XRechnung/ZUGFeRD-Datei; bei Wiedereinlesen Warnung mit Verweis auf die ursprüngliche Buchung | 🟡 |
| Abschluss-Checkliste — Anfangsbestände, AfA, Steuerrückstellung, RAP, Festschreibung, Bilanz ausgeglichen mit OK/offen/info-Ampel im JA-Editor | 🟡 |
| Health-Check Startseite — Stammdaten-Vollständigkeit, Abschluss-Stand und Backup-Alter (Website-Modus) als Status-Banner | 🟡 |
| DATEV-Export-Diff — Hash der letzten Ausgabe gemerkt, beim erneuten Export Hinweis „identisch" oder Anzahl-Differenz | 🟡 |
| Mausrad in Betragsfeldern — Scroll = ±1, Shift = ±10, Alt = ±0,1, Ctrl/Cmd = ±100 (nur im fokussierten Feld) | 🟡 |
| Onboarding-Tour — 4-Schritt-Walkthrough beim Erststart (Erfassungswege, Festschreiben, Command-Palette) mit „nicht mehr zeigen" via localStorage | 🟡 |
- Direkteingabe der Bilanzposten — ideal für die Eröffnungsbilanz und wenn die Zahlen feststehen.
- Buchhaltung (SKR04) — laufende Buchungssätze; das Tool bildet daraus Summen-/Saldenliste und überträgt die Salden in Bilanz und GuV. Inklusive Eröffnungsbuchungen (Saldenvortrag) und GoBD-Festschreibung — siehe Abschnitt Buchhaltung, GoBD & Gesellschafterbeschlüsse.
- Unternehmensdaten anlegen (Firma, Gründungsdatum, Stammkapital, Steuernummer, Art der Tätigkeit).
- Eröffnungsbilanz erstellen — Kapitalangaben und Bilanzposten eintragen, die Bilanzgleichung wird live geprüft.
- E-Bilanz erzeugen, gegen die Taxonomie validieren, herunterladen.
- Druckansicht → Browser „Drucken → Als PDF speichern".
- Nach jedem Geschäftsjahr einen Jahresabschluss (Bilanz + GuV + Anhang), wahlweise per Direkteingabe oder über die Buchhaltung (SKR04-Buchungen, Eröffnungsbuchungen, GoBD-Festschreibung), bei Bedarf mit Steuerschätzung.
- Bei Bedarf Gesellschafterbeschlüsse erzeugen (Feststellung des Jahresabschlusses, Ergebnisverwendung u. a.).
Im Buchhaltungs-Modus eines Jahresabschlusses werden laufende Buchungssätze erfasst. Aus den Kontensalden bildet das Tool die Summen- und Saldenliste; „Salden in Bilanz/GuV übernehmen" überträgt sie in die HGB-Positionen.
Eine Jahresabschluss-Buchhaltung beginnt nicht bei null: die Schlussbestände des Vorjahres — im ersten Jahr die Eröffnungsbilanz — werden als Eröffnungsbuchungen gegen das Eröffnungsbilanzkonto 9000 übernommen (Bilanzidentität, § 252 Abs. 1 Nr. 1 HGB). Die Karte „Anfangsbestände" erzeugt diese Buchungen automatisch aus einem gewählten Quell-Abschluss und übernimmt dessen Kapitalblock.
Buchungen lassen sich festschreiben (§ 146 AO). Festgeschriebene Buchungen sind unveränderlich und nicht mehr löschbar; eine Korrektur erfolgt ausschließlich über eine Stornobuchung (Soll/Haben getauscht). Jede Festschreibung und jeder Storno wird in einem Änderungsprotokoll des Abschlusses vermerkt.
Der Reiter „Buchungshilfe" erklärt typische Geschäftsvorfälle einer GmbH mit konkreten SKR04-Buchungssätzen: Gründung und Eröffnungsbilanz, Eröffnungsbuchungen, Anlagevermögen und Abschreibung, digitale Betriebsmittel (Hardware, Software, Domains, Websites, Hosting, Mobilfunk), laufende Einnahmen und Ausgaben sowie der Jahresabschluss.
Der Reiter „Gesellschafterbeschlüsse" erzeugt druckbare Beschlussvorlagen: Feststellung des Jahresabschlusses (§ 42a GmbHG), Ergebnisverwendung (§ 29 GmbHG), Einforderung ausstehender Einlagen, Geschäftsführer-Beschlüsse (§ 46 GmbHG) sowie einen Freitext-Beschluss für alle übrigen Fälle. Wo möglich, werden Zahlen (Bilanzsumme, Jahresergebnis, Stammkapital) direkt aus dem Abschluss übernommen.
Die Beschlussvorlagen sind unverbindliche Muster und ersetzen keine Rechtsberatung. Ladungs- und Formvorschriften sowie der Gesellschaftsvertrag sind eigenverantwortlich zu beachten.
Der Reiter „Anlagenverzeichnis" führt die Anlagegüter der GmbH mit linearer oder degressiver Abschreibung (degressiv für bewegliche Wirtschaftsgüter mit Anschaffung 01.07.2025–31.12.2027). Er zeigt je Anlage den AfA-Verlauf und den Anlagenspiegel (§ 284 Abs. 3 HGB) für ein wählbares Geschäftsjahr; die jährlichen AfA-Buchungen lassen sich in die Buchhaltung eines Jahresabschlusses übernehmen.
Das Buchungsjournal lässt sich als DATEV-Buchungsstapel im EXTF-Format exportieren — für die Übergabe an den Steuerberater (im Reiter „Buchhaltung").
Kontoauszüge im Format CAMT.053 (ISO 20022) werden eingelesen; die Umsätze erhalten je Zeile einen SKR04-Kontovorschlag aus dem Verwendungszweck und werden nach Prüfung als Buchungen übernommen.
Der Reiter „Umsatzsteuer" bereitet die UStVA-Kennzahlen (Kz 81/86/66/83) aus den SKR04-USt-Konten eines wählbaren Zeitraums auf — eine Aufbereitung, der Versand läuft über ELSTER.
Der Reiter „Offenlegung" erzeugt den beim Unternehmensregister einzureichenden Jahresabschluss im Umfang der Größenklasse (kleine GmbH: Bilanz und Anhang, ohne GuV — § 326 HGB) als druckbares PDF und als XBRL. Mit Hinweis auf die Zwölf-Monats-Frist und das Ordnungsgeld (§§ 325, 335 HGB).
Das Tool erzeugt die E-Bilanz als XBRL nach der amtlichen
Kerntaxonomie 6.9 (Stand 01.04.2025), Module GCD + GAAP, eingebettet in den
ELSTER-EBilanz-Container.
Validierung. Mit dem XBRL-Validator Arelle wird die E-Bilanz gegen die amtliche Taxonomie geprüft — auf Knopfdruck in der E-Bilanz-Ansicht oder per CLI. Einrichtung:
pip install arelle-release
./tools/setup-taxonomie.sh # lädt das amtliche Taxonomie-ZIP (~53 MB)
node lib/validate.js <xbrl-datei> # CLI-ValidierungÜbermittlung. Mein ELSTER bietet kein E-Bilanz-Formular und keinen
XBRL-Upload. Die Übermittlung läuft technisch über ERiC (ELSTER Rich
Client). Das Tool erzeugt den fertigen EBilanz-Container; für den Versand:
ERiC nach Entwickler-Registrierung bei ELSTER beziehen und eine ERiC-fähige
Software nutzen (z. B. das Open-Source-Projekt
taxel) — oder den Versand durch ein
Steuerbüro erledigen lassen, die Daten sind dann bereits fertig.
Für eine GmbH, die Immobilien, Beteiligungen oder Wertpapiere hält:
- SKR04 enthält die einschlägigen Konten (Grundstücke, Anteile an verbundenen Unternehmen, Beteiligungen, Wertpapiere des Anlagevermögens, Erträge aus Beteiligungen, Abschreibungen auf Finanzanlagen).
- Die GuV bedient die Posten Nr. 9–13 (§ 275 HGB): Erträge aus Beteiligungen, aus Wertpapieren, Zinsen, Abschreibungen auf Finanzanlagen. Mieterträge gehören zu den Umsatzerlösen (§ 277 HGB).
- Die Steuerschätzung bildet die Besonderheiten ab:
- § 8b KStG — Beteiligungserträge und Veräußerungsgewinne 95 % steuerfrei.
- § 8b Abs. 4 KStG — Streubesitz < 10 %: Dividende voll körperschaftsteuerpflichtig.
- § 8 Nr. 5 GewStG — Beteiligung < 15 %: Dividende gewerbesteuerpflichtig.
- § 9 Nr. 1 GewStG — einfache und erweiterte Grundstücks-Kürzung.
Die Steuerschätzung ist eine Orientierungsrechnung, keine verbindliche Steuerberechnung.
Das Tool setzt folgende Vorschriften um (Stand 2026, geprüft an den Originaltexten auf gesetze-im-internet.de):
- § 242 HGB — Pflicht zu Eröffnungsbilanz und Jahresabschluss.
- § 266 HGB — Gliederung der Bilanz; verkürzte Formen für kleine und Kleinstkapitalgesellschaften.
- § 275 HGB — GuV (Gesamt-/Umsatzkostenverfahren, verkürzt für Kleinst).
- § 272 Abs. 1 HGB — Nettomethode bei nicht voll eingezahltem Stammkapital.
- § 267 / § 267a HGB — Größenklassen (Schwellenwerte seit 17.04.2024).
- § 268 Abs. 3 HGB — nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag.
- §§ 284–288, § 264 Abs. 1 S. 5 HGB — Anhang bzw. Angaben unter der Bilanz.
- § 325 / § 326 HGB — Offenlegung beim Unternehmensregister, 12-Monats-Frist.
- § 5 / § 7 GmbHG — Mindeststammkapital, Mindesteinzahlung 12.500 €.
- § 5b EStG — E-Bilanz-Pflicht, auch für die Eröffnungsbilanz.
- § 8b KStG, § 9 GewStG — Besonderheiten der vermögensverwaltenden GmbH.
Eine ausführliche Fassung mit allen Fristen, Ordnungsgeld (§ 335 HGB) und Aufbewahrungspflichten (§ 257 HGB) zeigt das Tool unter „Fristen & Pflichten".
Selbst-Hosting-Modus: Alle Daten liegen als lesbare JSON-Dateien im Ordner
data/:
data/unternehmen.json Stammdaten der GmbH
data/abschluesse/<id>.json je ein Abschluss (Eröffnungsbilanz / Jahresabschluss)
data/ ist in .gitignore ausgenommen (Steuerdaten). Wer die eigene
Buchführung versionieren möchte, entfernt die Zeile data/ aus .gitignore —
Git hält dann eine nachvollziehbare Änderungshistorie pro Abschluss fest. (Eine
Git-Historie ist eine pragmatische Nachvollziehbarkeit, aber kein „revisions-
sicheres" Archiv im Rechtssinne — sie lässt sich nachträglich umschreiben.)
Website-Modus: Die Daten liegen in der IndexedDB des Browsers und
verlassen das Gerät nicht. Über „Sichern" wird eine vollständige
.obz-Sicherungsdatei geschrieben — sie ist Backup und zugleich der Weg, einen
Stand auf ein anderes Gerät oder in einen anderen Browser zu übertragen
(„Backup öffnen"). Browser-Speicher ist kein Ersatz für ein Backup: die
.obz-Datei regelmäßig sichern.
Aufbewahrung (GoBD) — in beiden Modi möglich. Eine ordnungsgemäße,
nachvollziehbare Aufbewahrung der Buchführung ist eine Pflicht des Nutzers und
kein Automatismus des Tools. Sie ist in beiden Betriebsarten erreichbar: im
Selbst-Hosting-Modus über die JSON-Dateien in data/ (Backup bzw. Git), im
Website-Modus über die regelmäßig gesicherte .obz-Datei. Verbindliche Auskunft
zu den konkreten GoBD-Pflichten geben Steuerberater bzw. Finanzamt.
Der Aufbau aller Datei- und Austauschformate — die .obz-Sicherung als
vollständiger JSON-Datenbestand, Journal-CSV/JSON, DATEV, GDPdU und der
Bankimport — ist in DATENFORMATE.md dokumentiert.
Die Funktionen rund um E-Rechnungen (XRechnung empfangen, eigene
XRechnung-UBL / -CII erzeugen, ZUGFeRD-Hybrid-PDF, USt-IdNr.-Prüfung mit
VIES) sind in E-RECHNUNG.md anleitend beschrieben.
Eine Kurzfassung als Schritt-für-Schritt-Hilfe steht im Tool selbst unter
Hilfe → Buchungshilfe (Abschnitte 8–13).
npm test # Rechenkern, SKR04, Taxonomie, XBRL, Steuer, UStVA, Import-ParserDie tiefe XBRL-Validierung gegen die amtliche Taxonomie erfolgt zusätzlich mit Arelle (siehe oben).
server.js Zero-Dependency-Webserver (nur Selbst-Hosting)
start.sh Startskript
lib/store.js Persistenz JSON-Dateien (Selbst-Hosting)
lib/validate.js Validierung gegen die Taxonomie via Arelle (Selbst-Hosting)
public/index.html, app.js Oberfläche
public/styles.css Gestaltung inkl. Druck-Layout
public/manifest.webmanifest PWA-Manifest (Website-Modus)
public/sw.js Service Worker, offline-fähig (Website-Modus)
public/shared/positionen.js HGB-Gliederung Bilanz/GuV (§§ 266, 275)
public/shared/berechnung.js Rechenkern (Summen, Bilanzgleichung, Größenklasse)
public/shared/taxonomie.js Mapping HGB-Position → E-Bilanz-Taxonomie 6.9
public/shared/skr04.js Kontenrahmen SKR04 inkl. vv-GmbH-Konten
public/shared/steuer.js Steuerschätzung KSt / Soli / GewSt
public/shared/ustva.js UStVA-Kennzahlen inkl. Soll-/Ist und Sonderfälle
public/shared/xbrl.js E-Bilanz-XBRL und EBilanz-Container
public/shared/store-idb.js Browser-Persistenz via IndexedDB (Website-Modus)
public/shared/store-adapter.js Speicheradapter für beide Betriebsarten
public/shared/obz.js .obz-Sicherung: packen, optional verschlüsseln
public/shared/fileio.js Datei-Export/-Import (File System Access API)
public/shared/mt940.js Parser für MT940-Bankauszüge (SWIFT)
public/shared/datev.js Parser für DATEV-EXTF-Buchungsstapel
public/shared/journalexport.js Buchungsjournal als CSV / JSON
public/shared/gdpdu.js GDPdU-Datenträgerüberlassung (Z3)
public/shared/pruefkette.js SHA-256-Hash-Verkettung festgeschriebener Buchungen
public/shared/validate-browser.js E-Bilanz-Konsistenzprüfung im Browser
public/pyodide-worker.js Arelle-Validierung im Browser (experimentell)
tests/run.js Test-Suite
tools/setup-taxonomie.sh lädt das amtliche Taxonomie-Paket
tools/setup-pyodide.sh lädt Pyodide + Arelle (experimentell)
tools/serve-website.py lokaler HTTPS-Server für die Website-Variante
- laroche/trading-gmbh — gemeinfreies (CC0) Handbuch zur Gründung und zum Betrieb einer vermögensverwaltenden bzw. Trading-GmbH; gute fachliche Ergänzung zum vv-GmbH-Teil von OpenBilanz.
- quambene/taxel — Werkzeug, das eine E-Bilanz aus CSV erzeugt, validiert und über ERiC ans Finanzamt übermittelt (Rust, AGPL-3.0).
- scka-de/german-accounting — maschinenlesbarer SKR03-/SKR04-Kontenrahmen als JSON (MIT).
- esteuer.de — amtliche Quelle der E-Bilanz-Kerntaxonomie (XBRL-Schemas, Änderungsnachweise).
- Arelle — der XBRL-Validator, gegen den OpenBilanz die erzeugte E-Bilanz prüft.
Eine ausführliche Übersicht möglicher Weiterentwicklungen — darunter eine rein im Browser laufende Website-Variante ohne serverseitige Datenhaltung — steht in ROADMAP.md.
MIT-Lizenz — siehe LICENSE. Zur Herkunft verwendeter Daten siehe DRITTQUELLEN.md, zum Mitwirken CONTRIBUTING.md.
OpenBilanz ist ein freies Hilfsmittel zur Vorbereitung von Eröffnungsbilanz, Jahresabschluss und E-Bilanz und setzt die gesetzlichen Gliederungs- und Rechenregeln nach bestem Wissen von KI/CLaude um. Dennoch gilt:
- Die Software wird „wie besehen", ohne jede Gewähr bereitgestellt. Es wird keine Gewähr für Richtigkeit, Vollständigkeit oder Aktualität der Berechnungen, der HGB-Gliederung, der Größenklassen-Einstufung, der Steuerschätzung oder der erzeugten E-Bilanz übernommen.
- OpenBilanz ist keine Steuer-, Rechts- oder Buchführungsberatung und ersetzt diese nicht. Bewertungsfragen (Abschreibungen, Rückstellungen, Sacheinlagen, latente Steuern) und Zweifelsfälle gehören in fachkundige Hand.
- Die Nutzung erfolgt auf eigenes Risiko und in eigener Verantwortung. Jeder Abschluss und jede E-Bilanz ist vor der Verwendung — insbesondere vor Abgabe an das Finanzamt oder der Offenlegung — durch eine fachkundige Person (z. B. Steuerberater) zu prüfen.
- Es wird keine Haftung für unmittelbare oder mittelbare Schäden übernommen, die aus der Nutzung entstehen — etwa Steuernachzahlungen, Zinsen, Verspätungszuschläge oder Ordnungsgeld.
- Verantwortlich für die Richtigkeit der Rechnungslegung und die fristgerechte Abgabe bleibt allein die Geschäftsführung.
Mit der Nutzung von OpenBilanz erkennst du diesen Haftungsausschluss an.